الفروق الضريبية بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأجهزة الكمبيوتر

الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المهنية ، التي تسمى أيضًا شركات الخدمة الشخصية ، نوعان من الكيانات التجارية العاملة في الولايات المتحدة. تفرض خدمة الإيرادات الداخلية ضرائب بشكل عام على كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأجهزة الكمبيوتر بشكل مختلف. يتمثل الاختلاف الرئيسي في أن أجهزة الكمبيوتر ، التي يديرها متخصصون مثل المحاسبين والمهندسين والمحامين ، تخضع للضريبة مثل الشركات العادية ، بينما تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة للضريبة مثل الشراكات.

هيكل ضريبة الشركات

تخضع أجهزة الكمبيوتر للضريبة من خلال هيكل ضريبة الشركات. هذا نظام ضريبي من مستويين حيث يتم فرض ضرائب على أرباح أجهزة الكمبيوتر على مستوى الشركة ومرة ​​أخرى على مستوى المساهمين. تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 35 بالمائة على أرباح أجهزة الكمبيوتر ثم يتم توزيعها على المساهمين في شكل أرباح. يقوم المساهمون بالإبلاغ عن مبالغ أرباحهم كدخل خاضع للضريبة على إقراراتهم الضريبية الفردية. إذا تعرضت أجهزة الكمبيوتر لخسائر ، يتم الاحتفاظ بها على مستوى الشركة ولا يتم توزيعها على مساهميها.

طريقة الضرائب المار

يتم فرض ضرائب على أرباح LLC بشكل عام من خلال طريقة المرور. يتم توزيع الأرباح والخسائر على مالكي LLC ، الذين يطلق عليهم أعضاء ، ويبلغون عن أسهمهم في إقراراتهم الضريبية الشخصية. تمنع طريقة ضرائب المرور أرباح شركة LLC من أن تكون ضرائب مزدوجة مثل أرباح الكمبيوتر الشخصي. يمكن خصم الخسائر التي يتلقاها الأعضاء حتى أساس حصص ملكيتهم في ذلك العام. يمكن للأعضاء ترحيل الخسائر الزائدة إلى السنوات المقبلة.

الخصومات

يمكن لكل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأجهزة الكمبيوتر الشخصية خصم نفقات العمل العادية مثل تكاليف التشغيل وبدء التشغيل ومشتريات المعدات والتزامات العمل الأخرى. ومع ذلك ، يمكن لأجهزة الكمبيوتر خصم النفقات التي لا تستطيع الشركات ذات المسئوولية المحدودة القيام بها. على سبيل المثال ، الرواتب والمكافآت المدفوعة لأصحاب أجهزة الكمبيوتر والموظفين معفاة من الضرائب. أيضًا ، المزايا الإضافية مثل التأمين الصحي الممنوح لمالكي أجهزة الكمبيوتر الشخصية وموظفيها معفاة من الضرائب. فقط المزايا الإضافية الممنوحة للموظفين معفاة من الضرائب للشركات ذات المسؤولية المحدودة.

الأرباح المحتجزة

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لأجهزة الكمبيوتر بالحفاظ على بعض أرباحها من التوزيع على المساهمين حتى يمكن استخدامها لتحسين أعمالهم. بعض هذه التحسينات تشمل شراء العقارات ، وتوظيف الموظفين ، وتجديد المباني أو ترقيتها. يمكن لأجهزة الكمبيوتر الشخصية الاحتفاظ بأرباح تصل إلى 150 ألف دولار في نهاية العام. لا يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بالأرباح بسبب نموذج الضرائب المار. إذا أرادت الشركات ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بالمال من أجل تحسينات مماثلة ، فيمكنها الاحتفاظ ببعض أرباح الشركة من التوزيع ، ولكن لا يزال يتعين على الأعضاء دفع ضرائب الدخل على الأرباح التي لم يتلقوها.

خاضع للضريبة كشركات

تتمثل إحدى مزايا هيكل الأعمال ذات المسؤولية المحدودة في المرونة للسماح للشركات بتغيير تصنيفاتها الضريبية. يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة اختيار فرض ضرائب عليها كشركات مثل أجهزة الكمبيوتر والاستفادة من الإعفاءات الضريبية للشركات. لكي يتم فرض ضرائب عليها كشركات ، يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقديم نموذج 8832s إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يسري هذا النوع من تغيير التصنيف في غضون 75 يومًا من تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ولا يزيد عن 12 شهرًا.