ما هو الفرق الضريبي للتعاقد كشخص مقابل كشركة؟

في حين أن هناك اختلافات ضريبية محددة بين قبول العمل التعاقدي كشخص فردي مقابل شركة منظمة ، فإن الاختلافات ليست سهلة التحديد. والسبب هو وجود فروق ضريبية فعلية لكل نوع من أنواع هياكل الشركة. لا تقدم بعض الهياكل التجارية معاملة ضريبية مختلفة عما قد تحصل عليه كشخص فردي بينما تفصل الهياكل التجارية الأخرى تمامًا دخل العقد عنك شخصيًا ، مما يسمح للشركة بتحمل العبء الضريبي بالكامل.

شخص أو مؤسسة فردية

إذا قبلت العمل بموجب عقد بصفتك فردًا أو مالكًا منفردًا ، فسيتم فرض ضريبة على الدخل الذي تتلقاه على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية 1040. لا يتم اقتطاع أي ضرائب من دخل العقد ، لذلك تدفع ضريبة الدخل والعمل الحر على صافي ربحك من العمل. ومع ذلك ، يُسمح لك أيضًا بالمطالبة بأي نفقات تتكبدها تتعلق بكسب الدخل. الدخل الذي تتلقاه بعد خصم نفقاتك هو المبلغ الذي تخضع للضريبة عليه. لا يتمتع الأفراد والمؤسسات الفردية بأي حماية من المسؤوليات المحتملة نتيجة لعمل العقد. إذا تراكمت عليك ديون ضريبية أو تمت مقاضاتك نتيجة للعمل ، فيمكن تزوير أصولك الشخصية أو الاستيلاء عليها لدفع النفقات.

مؤسسة

إذا قمت بتأسيس شركة لتلقي عمل العقد ، فإن الشركة تدفع ضريبة الدخل على الأرباح الصافية من خدمات العقد المقدمة. ومع ذلك ، إذا قمت بتوزيع أرباح الشركة على نفسك أو على المساهمين الآخرين ، يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم على الإقرارات الضريبية الفردية للأشخاص الذين يتلقون الأرباح. هذا يعني أنه يتم دفع الضرائب مرتين على نفس الأرباح - مرة من قبل الشركة ومرة ​​أخرى من قبل المساهمين الفرديين. إن جانب الازدواج الضريبي في هيكل الشركة يجعل الشركات العادية خيارًا جذابًا للشركات الصغيرة التي تقبل كميات قليلة إلى معتدلة من عقود العمل. بالإضافة إلى ذلك ، بصفتك موظفًا في شركة ، يجب أن تحصل على أجر منتظم من الشركة.يجب أن يتم خصم ضرائب الرواتب على الأجور مما يعني أن الشركة مسؤولة عن إجراء ودائع ضريبية منتظمة على كشوف المرتبات مع مصلحة الضرائب والدولة ، بالإضافة إلى الامتثال للوائح التوظيف الأخرى على النحو المنصوص عليه في القوانين التي تحددها الدولة التي تعمل فيها. أمثلة على الوظائف الأخرى- قد تشمل المسؤوليات ذات الصلة مساهمات تأمين البطالة وتأمين تعويض العمال ومساهمات صندوق العجز الحكومي.

شركة اس

تُعد شركة S-corporation خيارًا شائعًا لهيكل الأعمال لأصحاب الأعمال الصغيرة لأنها تجمع بين الجوانب الإيجابية للشركة العادية وهياكل الملكية الفردية. تقدم الشركات S ، مثل الشركات العادية ، الحماية لموظفي الشركات من الديون والالتزامات المحتملة. يجب أن يكون موظفو S-corporations أيضًا على راتب منتظم ؛ لكن لدى الضباط أيضًا خيار تلقي توزيعات أرباح معفاة من الضرائب. يتدفق صافي الأرباح والخسائر من S-corporation إلى المساهمين بشكل فردي الذين يبلغون عن المبالغ في النموذج 1040. على عكس المالكين الوحيدين الذين يدفعون العمل الحر وضريبة الدخل على صافي الأرباح ، يدفع المساهمون في S-corporations ضريبة الدخل على الأرباح فقط. تدفع شركة S-Corporation نفسها ومساهموها عمومًا ضرائب أقل من الهياكل التجارية المنظمة الأخرى.

شركه ذات مسئوليه محدوده

يمكن أن تتمتع شركة ذات مسؤولية محدودة - LLC - بنفس المعاملة الضريبية التي يتمتع بها المالك الفردي أو الشركة العادية أو شركة S اعتمادًا على كيفية تنظيمها واختيارها فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية. إذا قمت بتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة لتسهيل أنشطة العقد الخاصة بك وكنت العضو الوحيد في شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة تلقائيًا بنفس الطريقة التي يخضع بها الفرد أو المالك الوحيد. ومع ذلك ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للشركات ذات المسئوولية المحدودة باختيار الخضوع للضريبة كشركة عادية أو شركة إس. إذا قمت بإجراء مثل هذا الاختيار ، فسيتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة بنفس طريقة هيكل الشركة الذي تختاره.