مثال على كيفية تأثير الإطفاء على البيانات المالية

يمكن أن يستغرق إطفاء الأصول غير الملموسة للشركة ما يصل إلى 40 عامًا ، اعتمادًا على أنواع الأصول التي تم الكشف عنها في البيانات المالية للشركة. تعتمد كيفية تأثير هذه الأصول على الإفصاحات المالية ، بما في ذلك بيانات الدخل ، إلى حد كبير على السعر الذي تدفعه الشركة للحصول على هذه العناصر. إن النجاح في زراعة الأصول غير الملموسة ، بما في ذلك حقوق النشر وبراءات الاختراع ، يمكن أن يكسب الشركة معدلات عالية من الإيرادات يمكن أن تتجاوز بكثير أسعار الشراء الأصلية.

استهلاك الأصول غير الملموسة

يستخدم النشاط التجاري الاستهلاك لشطب تكلفة الأصول غير الملموسة كتكاليف تشغيلية للأغراض الضريبية. يمكن أن تكون الأصول غير الملموسة عناصر ذات قيمة بدون شكل مادي ، بما في ذلك حقوق النشر وبراءات الاختراع المشتراة من شركات أخرى. يشبه الإطفاء الاستهلاك ، حيث تقوم الشركة بخصم تكلفة هذه الأصول على مدى العمر الإنتاجي لهذه العناصر. على سبيل المثال ، إذا ظلت براءات اختراع المنتج المشتراة سارية لمدة 17 عامًا ، تقوم الشركة بخصم تكلفة شراء براءات الاختراع هذه خلال فترة 17 عامًا. ينطبق الإهلاك على خصم التكاليف المتعلقة بالأصول الرأسمالية الملموسة للشركة.

الإطفاء والقوائم المالية

يسمح الإطفاء للأعمال بخصم تكلفة شراء الأصول غير الملموسة بزيادات متساوية على مدى العمر الإنتاجي للأصول. لأغراض الضرائب الفيدرالية ، تشير "الزيادات الزوجية" إلى طريقة الخصم المباشر التي تُستخدم أيضًا في إهلاك الأصول الملموسة. على سبيل المثال ، براءات الاختراع المشتراة بقيمة 50.000 دولار لكل منها ، مع عمر إنتاجي يبلغ 17 عامًا ، لها مبالغ خصم إضافية تبلغ 2941.18 دولارًا لكل منها. يستخدم النشاط التجاري هذه الخصومات الإضافية لأغراض المصاريف في البيانات المالية السنوية. هذا يعني أن الشركة تخصم التكلفة السنوية المطفأة للأصول غير الملموسة من الإيرادات. على سبيل المثال ، الشركة التي لديها 100000 دولار من الإيرادات من المبيعات و 10000 دولار من الأصول المطفأة لديها 90.000 دولار من الإيرادات المتبقية قبل خصم المصاريف الأخرى المؤهلة.

الإفصاح عن مدفوعات ضريبة الدخل

يتضمن البيان المالي للشركة أيضًا مقدار الأموال التي دفعتها الشركة إلى الحكومة المحلية وحكومة الولاية والحكومة الفيدرالية في الضرائب عن العام السابق. يساعد إطفاء الأصول غير الملموسة على خفض المسؤولية الضريبية الفيدرالية لأن الشركة تطالب بنفقات الاستهلاك الإضافية السنوية كخصومات على عائدها الفيدرالي. يضمن ذلك عدم استخدام الشركة لمعدلات الإطفاء لخفض إجمالي الإيرادات للمرة الثانية في بيانها المالي. يمكن أن يؤدي الفشل في إطفاء الأصول بشكل صحيح على العائد الفيدرالي للشركة إلى ارتفاع المسؤولية الضريبية الفيدرالية.

الأصول غير الملموسة المنشأة ذاتيا

يُظهر موقع الويب الخاص بكلية ليونارد إن ستيرن للأعمال بجامعة نيويورك أن الأصول غير الملموسة تلعب دورًا فقط في البيانات المالية للشركة عندما تستحوذ الشركة على هذه الأصول من كيان أو مصدر خارجي. وفقًا لـ IRS Publication 535 ، "نفقات الأعمال" ، الفصل 8 ، "الاستهلاك" ، لا يجوز لشركة ما إطفاء أي من الأصول غير الملموسة التي أنشأتها الشركة ، ما لم تنشئها "في الحصول على الأصول التي تشكل تجارة أو نشاطًا تجاريًا أو جزء من تجارة أو عمل ".