ما هي ضريبة نقل الأعمال للأصول غير الملموسة؟

ضريبة تحويل الأعمال هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) في العديد من البلدان حول العالم. تفرض بعض الحكومات رسومًا على الشركات على كل منتج وخدمة يتم تصنيعها أو استهلاكها في ذلك البلد ؛ يتم دفع رسوم عند بيع المواد الخام ، ويتم دفع رسوم أخرى عند بيع المنتج النهائي. قد يكون مخفيًا عن الجمهور ولا يظهر في إيصال المبيعات ، لكن تكلفة البضائع أعلى. يعد بيع الملكية الفكرية أحد الأصول غير الملموسة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في أجزاء أخرى من العالم. ومع ذلك ، لا يوجد لدى الولايات المتحدة مثل هذه الضريبة. عندما يتم بيع شركة من أجل الربح ، تجمع مصلحة الضرائب ضريبة أرباح رأس المال ، ولكن لا يوجد ما يعادل ضريبة تحويل الأعمال.

تقييم الأعمال

قد يتم تقييم ضريبة أرباح رأس المال الفيدرالية عندما تتغير ملكية الشركة. قبل ذلك ، يطلب المشتري المحتمل أو مقرض المشتري إجراء تقييم لتحديد القيمة السوقية العادلة الحالية للشركة. هذا تقدير لسعر الشراء الذي سيدفعه المشتري المعقول للبائع المعقول. من أجل اشتقاق هذه القيمة ، يجب على المثمن تقدير الإيرادات والمصروفات المتوقعة ، وقيمة كل من الأصول الملموسة - المعدات والمخزون - وغير الملموسة - الشهرة - الأصول التجارية.

الأصول غير الملموسة

الأصول غير الملموسة هي موارد غير مادية تضيف قيمة مستقبلية للشركة. يتم تصنيف الأصول غير الملموسة إلى فئتين: الحياة المحدودة والعمر غير المحدود. تشمل الأصول المحدودة الحياة الشهرة والملكية الفكرية والتراخيص وحقوق التأليف والنشر وبراءات الاختراع. من ناحية أخرى ، لا تنتهي صلاحية العلامة التجارية ويتم تصنيفها كأصل غير ملموس غير محدود العمر. لا يمكن تدمير الأصول غير الملموسة بفعل الرياح أو النيران ، ولكن يمكن أن تضيع بمرور الوقت. الشركة التي تتمتع بسمعة طيبة كشركة نزيهة وأخلاقية قد تفقد هذا الوصف إذا خفضت الإدارة الجديدة معايير الخدمة.

تقييم الأصول غير الملموسة

يعتبر تقدير قيمة المعدات والمخزون عملية مباشرة نسبيًا. يعتبر تقدير القيمة غير الملموسة أكثر ذاتية. منذ عام 2002 ، تطلب معايير المحاسبة الوطنية من الشركات الإبلاغ عن قيمة أصولها غير الملموسة في ميزانياتها العمومية ، ولكن غالبًا ما يكون من غير الواضح للمحللين كيفية اشتقاق الأرقام. ومع ذلك ، فإن كيفية تصنيف العناصر في البيانات المالية لها تأثير كبير على الالتزام الضريبي المستقبلي للشركة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

عندما تمتلك الشركة استثمارًا لمدة تزيد عن عام واحد ، فقد تكون مؤهلة لضريبة مكاسب رأس المال المواتية ، والتي يبلغ الحد الأقصى للمعدل فيها 15 بالمائة ؛ يبلغ معدل الضريبة العادية 35 بالمائة كحد أقصى. يتم فرض ضرائب على العديد من الأصول غير الملموسة بمعدل مكاسب رأس المال. ومع ذلك ، إذا تم إطفاء المواد غير الملموسة ، يتم فرض ضريبة عليها بمعدل أعلى. يسمح الإطفاء بخصم تكلفة غير الملموسة كمصروف على مدى 15 عامًا. إذا كان العمر الإنتاجي غير الملموس متوقعًا لأكثر من 15 عامًا ، فمن المحتمل ألا يتم استهلاكه.