القواعد الضريبية على الفائدة المتنازع عليها

قد يتكبد عملك اهتمامًا محسوبًا بعدة طرق ، بما في ذلك مبيعات الأقساط ، والقروض دون السوق وخصومات الإصدار الأصلي ، أو معرفات الكائن. تنشأ الفائدة المتنازع عليها ، والتي غالبًا ما تسمى الفائدة الوهمية ، من الفائدة التي تعتبر مدفوعة على الرغم من عدم حدوث مدفوعات فعلية. يجب أن يدفع عملك ضرائب على الفائدة المحتسبة التي يكسبها.

الأسعار الفيدرالية المطبقة

لن تمنعك خدمة الإيرادات الداخلية من إجراء مبيعات على أقساط بدون فوائد أو قروض أقل من السوق ، ولكنها ستفرض عليك ضريبة كما لو أنك جمعت فائدة بالمعدلات الفيدرالية المعمول بها ، أو AFRs. تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية تقارير AFR جديدة كل شهر. إذا كان عملك يتقاضى فائدة أقل من AFR المناسب ، فسيتعين عليه حساب ودفع ضرائب على الفرق ، وهي الفائدة المحتسبة. تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية تقارير AFR مختلفة تعكس الأنواع المختلفة من الترتيبات التي تخلق المصلحة المحتسبة

البيع بالتقسيط

البيع بالتقسيط هو البيع الذي يمتد فيه العميل إلى سنوات مقبلة. قد توافق على البيع بالتقسيط دون فرض فائدة على العميل ، ولكن سيتعين عليك دفع ضرائب على الفائدة المحتسبة التي كان ينبغي عليك تحصيلها - أي AFR. أنت تتحمل فائدة محتسبة فقط إذا كانت مدفوعات البيع بالتقسيط أقل من القيمة الحالية لمجموع مبالغ الفائدة الأساسية و AFR. إذا كان عقد التقسيط الخاص بك يحتوي على فائدة مذكورة غير كافية ، فيجب أن يستخدم معدلات AFR للقسم 483. استخدم أسعار القسم 1274 إذا أجريت عملية البيع عن طريق منح العميل قرضًا بسعر فائدة صفقة.

قروض أقل من السوق

قروض أقل من السوق المقدمة لتمويل مبيعات الأقساط ليست هي الوحيدة التي تخلق فائدة محسوبة. وتشمل المصادر الأخرى قروض الهدايا ، والقروض للموظفين أو المساهمين ، والقروض المقدمة لتجنب الضرائب ، والقروض المقدمة إلى مرافق الرعاية المستمرة المؤهلة. القيمة الحالية لقرض دون السوق أقل من قرض مماثل يحمل فائدة AFR. الفرق بين هذين الرقمين هو OID ، والفائدة المحسوبة الخاضعة للضريبة. لمعرفة دخل OID السنوي الخاص بك ، استخدم طريقة العائد الثابت الموضحة في منشور IRS 1212.

استثمارات السندات

قد يقرر عملك استثمار الأرباح الزائدة في استثمارات طويلة الأجل ، مثل السندات. تصنفها على أنها استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. إذا قمت بشراء السندات التي تم إصدارها بخصم ، مثل سندات القسيمة الصفرية أو سندات الخزانة المجردة ، فيجب عليك إطفاء OID في هذه الأوراق المالية. يتطلب هذا منك تطبيق طريقة معدل الفائدة الفعلي على سندك كل عام تحتفظ به وإضافة الفائدة المحتسبة إلى دخلك الخاضع للضريبة. يمكنك أيضًا زيادة أساس تكلفة السند بالفائدة المحتسبة. إذا كنت تحتفظ بالسند حتى تاريخ الاستحقاق ، فإن أساس التكلفة الخاص بك سوف يساوي القيمة الاسمية للسند ولن يكون لديك مكاسب رأسمالية للإبلاغ عنها.